Кассы онлайн как формируется фискальный признак документа. Кассовый чек и другие фискальные документы: когда, как и зачем их нужно формировать
Какие изменения коснулись кассовых чеков и БСО в 2018 году? Как выглядит кассовый чек нового образца 2018 года? В каких случаях необходимо отправлять электронный чек покупателю? На кого не распространяются нововведения? На эти и другие вопросы ответим в статье.
Онлайн-кассы: зачем нужны кассовые чеки нового образца
В 2018 году новые предприниматели присоединились к волне изменений, связанных с работой онлайн-касс.
Теперь вся информация о любых операциях, помимо записи на фискальный накопитель, также отправляется в налоговую инспекцию, причем в режиме реального времени. Это исключает возможность корректировки и фальсификации данных со стороны предпринимателей.
Какая касса стоит у предпринимателя, старая или новая, можно понять по кассовому чеку нового образца. Главная особенность новых онлайн-касс в фискальных накопителях. Ранее их функцию выполняла электронная лента (ЭКЛЗ). Она вмещала мало информации - объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Теперь на смену ЭКЛЗ пришел фискальный накопитель (ФН). Он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных (ОФД) через интернет.
Алгоритм работы онлайн-кассы выглядит так:
Расчет с покупателем. Через онлайн-кассу оплата может проводиться, как наличными денежными средствами, так и с помощью безналичного расчета;
Кассир пробивает кассовый чек;
Информация о проведенной операции (с реквизитами кассового чека нового образца 2018 года) передается на фискальный накопитель, где происходит её запись и шифровка;
Данные направляются посреднику между предпринимателем и налоговой инспекцией – ОФД;
От ОФД информация уходит в налоговую инспекцию, параллельно оператор направляет ответ, подписанный фискальным признаком, онлайн-кассе.
Фискальные данные, поступившие в адрес оператора фискальных данных, хранятся в течение пяти лет.
Если случилась неполадка в сети, касса продолжит работу, но уже в автономном режиме, который позволяет распечатывать кассовые чеки без передачи данных в налоговую. Вся информация по операциям будет записываться на фискальный накопитель, а после устранения неполадки отправится в ОФД.
Виды чеков: бумажный и электронный
По своей сути кассовый чек является бланком строгой отчетности (БСО), документом, подтверждающим факт проведения операции. Прежде всего, кассовый чек - гарант для потребителя.
Например, в случае, если возникнет необходимость возврата товара, чек будет подтверждением того, что товар приобретался на той торговой точке, которой покупатель выдвинул требования о возврате.
Отличие электронного чека от бумажного заключается только в способе формирования и предоставления покупателю. Если бумажный чек кассир может распечатать и передать покупателю физически, то электронный чек можно направить на e-mail покупателя или же на номер мобильного телефона sms-сообщением. Реквизиты у чеков будут одинаковыми, так же, как и их юридическая сила.
Законодательство не обязывает предпринимателя направлять электронный чек каждому покупателю, тогда как бумажная версия кассового чека должна быть передана покупателю в любом случае.
Если покупатель попросил направить ему электронную версию чека до закрытия продажи по кассе, а продавец, не имея на то объективных причин, отказал в данной просьбе, на предпринимателя будет наложен штраф.
Под объективными причинами в данном случае подразумевается отсутствие физической возможности отправить электронный чек нового образца, например, в связи со сбоем. Занятость продавца или же кассира, наличие очереди на торговой точке объективными причинами считаться не будут.
Обязательные реквизиты кассовых чеков нового образца
Новые требования касаются и оформления кассовых чеков и БСО. К обязательным реквизитам кассовых чеков относится следующая информация:
Дата и точное время совершения покупки;
Место расчета;
Наименование организации, где был осуществлен расчет;
ИНН предприятия или же фирмы;
Номер онлайн-кассы, присвоенный заводом-изготовителем;
Номер (порядковый) самого чека;
Итоговая сумма расчета;
Наименование проведенной операции;
Способ, с помощью которого был осуществлен расчет.
Вид реквизитов кассового чека определяет формат фискальных документов. До конца 2018 года действуют три формата - ФФД 1.0, ФФД 1.05, ФФД 1,1. При этом отличия только в перечне реквизитов. Так, реквизит “место расчетов” в ФФД 1.0 не является обязательным, а в более поздних версиях - обязательный. С начала 2019 года использование ФФД 1.0 будет вне закона: необходимо заранее перейти на ФФД 1.05.
Бланки строгой отчетности должны содержать следующие сведения:
Дата и точное время заполнения БСО;
Наименование созданного документа;
Его номер и серия;
Наименование предприятия с указанием формы собственности;
Наименование услуги;
ИНН предприятия или же фирмы;
Итоговая сумма расчета;
Данные ответственного работника;
Информация, относящаяся к характеристикам товара.
Помимо указанной выше информации после введения в эксплуатацию онлайн-касс к обязательным реквизитам добавлена следующая информация:
Информация о выбранном предпринимателем налоговом режиме;
Номер, присвоенный фискальному накопителю заводом-изготовителем (на сегодняшний день в продаже есть ФН на 15 и 36 месяцев, а модель ФН-13 перестали производить);
Адрес официального сайта оператора фискальных данных;
Признак расчета (наименование операции, например, «Приход»);
Данные покупателя – номер телефона или e-mail (в случае отправки электронной версии чека);
Данные кассового работника;
Номер, присвоенный кассовой технике в момент регистрации;
Указание ставки НДС;
Наименование проданного товара.
Откуда берутся реквизиты в новых кассовых чеках
Если раньше кассовый чек можно было создать в документе word (это надо было, чтобы попытаться выдать этот чек за дубликат), то кассовый чек нового образца (2018) в ворде сделать не получится.
Во-первых, из-за уникального матричного кода на чеке.
Во-вторых, формирование фискального документа на компьютере в обход онлайн-кассы - нарушение для торговцев, которое наказывается штрафом от 10000 руб.
Все реквизиты в чеках формируются автоматически. Они берутся из:
онлайн-кассы;
программы внутри кассовой техники;
товароучетного ПО.
Например, сама ККТ отвечает за печать той информации, которая неизменна: о собственном номере, форме налогообложения, реквизитах компании, регистрационном номере и т.д. Также именно онлайн-касса формирует номер фискального документа и QR-код.
Программное обеспечение внутри кассы обрабатывает информацию, которая идет с устройств, подключенных к онлайн-ККТ, например, с торговых весов или 2-D сканера. ПО отвечает за формирование типа фискального документа, а также за обозначение на кассовом чеке следующей информации:
суммы НДС;
итоговой суммы покупки;
количества (веса) товара;
Товароучетная система, связанная с онлайн-ККТ, также участвует в формировании нового кассового чека. Из нее поступают данные о наименовании товара, стоимости одной вещи, ФИО кассира, сделавшего конкретный фискальный документ.
Рассмотрим в таблице, что означают реквизиты кассового чека нового образца (2018 года).
|
Реквизит |
Расшифровка и замечания |
|
Наименование и ИНН юрлица, ФИО и ИНН ИП |
Данные владельца кассы. |
|
Рег. номер кассы и заводской номер онлайн-ККТ |
Они отличаются. Первый дается ФНС, второй - компания-производитель. |
|
Адрес расчетов |
Адрес места, где стоит онлайн-касса |
|
Место расчета |
Название магазина. При онлайн-ритейле - сайт. |
|
Название документа; дата, время формирования чека; номер чека за смену; номер смены; |
Эти данные относятся к служебным реквизитам. Они необходимы для налоговиков или для торговой компании, чтобы удобно искать чек в программе. |
|
Порядковый номер фискального документа |
Отличается от номера чека, так как фискальный документ - это не только чек, а касса считает все документы, которые были ей сформированы. Также это служебные данные. |
|
Система налогообложения |
Та система, которая используется именно при выдаче конкретного чека (надо обратить внимание тем, кто торгует сразу с двумя системами налогообложения в одном магазине и с одной онлайн-ККТ). |
|
Фискальный признак документа |
Нужен для проверки налоговиками. |
|
Электронная почта того, кто отправляет онлайн-чеки покупателю (это может делать ОФД или собственник кассы). |
|
|
ФИО кассира |
Данные кассира, которые выдал кассовый чек. Реквизит нужен для всех торговцев, кроме вендинговых аппаратов. |
|
Наименование и количество товаров |
Реквизит, не обязательный для предпринимателей на спецрежимах до начала февраля 2021 года. В фискальном документе указывается наименование каждого товара, его количество или объем. |
|
Цена за ед. товара (учитывая скидки и наценки) |
За расчет скидок и наценок отвечает ПО кассы. Оно формирует готовое значение и передает его на печать. |
|
Признаки предмета и способа расчета |
Этот реквизит формируется с ФФД 1.05. Обозначается: тип продажи (товар, подакцизный товар, услуга, платеж или выплата и т.д.); способ расчета (полный расчет, сто процентная предоплата, предоплата частично; авансовый расчет, кредит и другие). |
|
Признак расчета |
Приход (покупатель дает деньги), возврат прихода (продавец отдает деньги при возврате товара), расход (продавец что-то покупает у покупателя, например, вторсырье) и возврат расхода (покупатель возвращает деньги, а продавец отдает товар обратно покупателю). |
|
Форма расчета и сумма оплаты |
Наличный или безналичный расчет и его общая сумма. Важный момент: если деньги продавец получает через оформление кредита, то есть средства поступают на счет из банка, то надо указать форму расчета как “электронные средства”. |
|
Цена товара плюс НДС |
Реквизит считается необязательным, если торговец не платит НДС (ИП на спецрежимах). |
|
Итоговая сумма |
Если покупатель просит заплатить часть товаров наличным, часть - безналичным расчетом, итог будет состоять из нескольких значений. Самые популярные варианты в торговле: сумма наличными, сумма электронными деньгами, сумма предоплатой, сумма постоплатой (при рассрочке). |
|
Код товарной номенклатуры |
|
|
Номер телефона; Электронная почта покупателя |
Указывается, если покупатель попросил прислать ему электронный чек или при покупке через интернет. |
Данные о реквизитах и кассовый чек нового образца 2018
Матричный код в чеке нового образца
Главное визуальное отличие кассового чека нового образца (2018 года) в двухмерном штриховом коде. В нем зашифрована гипперссылка на выданный чек. Ее считывают при помощи сканера или же спецприложения на телефоне. При сканировании открывается чек налоговой.
По закону матричный код на чеке должен быть не менее 20 мм (по форме он квадратный). Однако современные смартфоны имеют возможность сканировать и микрокоды (от 10 мм).
QR-код ввели, чтобы избежать подделки кассовых документов. Также коды позволяют значительно сэкономить на бумаге: передать на небольшом отрезке информацию, связанную с покупкой, и сохранить ее.
Способ проверки чека нового образца: приложение от ФНС
Есть ли образцы у товарного чека
Товарный чек является вспомогательным документом, выпускаемым при продаже. Он не имеет формата, утвержденного законодательно и может быть напечатан на принтере в самом магазине или типографским методом.
Этот вид чека выдается по требованию клиента. Сформировать товарный чек можно, воспользовавшись и скачав один из образцов, предложенных в этой статье>>>
Если вы работаете с программой “Бизнес.Ру Касса”, .
Санкции и штрафы за нарушения
Если кассир не выдал кассовый чек нового образца, в 2018 году это карается штрафом.
|
Суть нарушения |
Наказание |
|
Касса не применялась: чеки нового образца не выдавались |
Должностные лица - от четверти до половины расчета без применения кассовой техники, не меньше 10 тысяч руб. Компании - от трех четвертей до одного расчета без новой кассовой машины, не меньше 30000 руб. |
|
Налоговики увидели повторную продажу без чеков (первый раз уже был штраф), в случае, если сумма расчетов без онлайн-ККТ выше 1 млн. |
Должностные лица - дисквалификация на срок до двух лет. Юрлица и ИП - приостановление работы на срок до 90 суток. |
|
Выдавались чеки старого образца (старый тип кассы) |
Должностные лица - штраф от 1,5 до 3 тысяч. Юрлица - штраф от 5 до 10 тысяч. |
|
Невыдача чека в электронном виде покупателю |
Должностные лица - штраф в 2000 руб. Для юрлиц штраф выше в 5 раз, однако в первый раз налоговики могут ограничиться предупреждением. |
Однако если у предпринимателя есть уважительные причины, например, сбой кассы или же проблемы с фискальным накопителем, то ФНС может выдать предупреждения.
При этом сотрудники магазина обязаны сформировать чек коррекции сразу, как только проблема с кассой будет решена.
Ответы на часто задаваемые вопросы о кассовых чеках нового образца
Как выглядит чек коррекции (формируется при ошибке или если не был пробит чек)?
Кассовый чек коррекции выглядит так, как на рисунке:
Этот фискальный документ должен содержать всю информацию:
сумме корректировки;
признаке расчета;
типе коррекции,
основании коррекции.
Как писать в чеке название товаров?
Все предприниматели, кроме спецрежимников, обязаны включать названия товаров в кассовый чек нового образца в 2018 году.
Однако сейчас в РФ нет справочника, из которого можно было бы взять общую номенклатуру товаров, а в законе об онлайн-кассах нет каких-то жёстких требований для названия товаров в фискальных документах.
В статьях и интервью представители ФНС советуют называть товар так, чтобы он был понятен покупателю. Возможно, для удобства использовать обозначения, объединяющие товары в группы.
Например, магазин-пекарня, который продает по единой цене пирожки с капустой, пирожки с повидлом и пирожки с картошкой, можно назвать в товароучетной программе их как “Пирожки в ассортименте”.
Применение онлайн-касс строго регламентируется законом - в том числе и в части установления правил формирования кассовых чеков на таких устройствах. Ознакомимся с этими правилами подробнее — выясним как и чем определяются обязательные реквизиты кассового чека с 2018 года, а также какую дополнительную информацию можно на нем размещать.
В чем отличительные особенности чека онлайн-кассы?
Со вступлением в силу поправок в Закон № 54-ФЗ, по которым организации и ИП стали обязаны применять онлайн-кассы, появились новые технические стандарты, определяющие свойства кассовых чеков. По Закону № 54-ФЗ в действующей редакции эти чеки бывают:
- обычными бумажными (которые выдаются покупателю во всех случаях - за исключением покупок в интернет-магазине при оплате на сайте);
- электронными (которые направляются покупателю на телефон или e-mail по запросу, а в случае продажи товара онлайн - обязательно).
Отметим, что это самые общие правила выдачи бумажного и электронного чека. На практике они могут быть гораздо сложнее: порядок обращения чеков зависит от содержания торговых правоотношений в каждом конкретном случае.
Очень важно не просто выдать покупателю чек в нужном виде в требуемых случаях, но и обеспечить присутствие на кассовом чеке (как бумажном, так и электронном) все обязательные реквизиты.
Рассмотрим то, каковы правила определения состава таких сведений.
Какие обязательные реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы с 2019 года
Есть два основных нормативных акта, которые устанавливают перечни обязательных реквизитов кассового чека. Во многом они дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и, более того, совпадают не полностью. И потому, изучив один нормативный акт, следует рассмотреть положения и второго. Речь идет о таких источниках норм как:
- Закон № 54-ФЗ (ССЫЛКА);
- Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА).
Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ - определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:
«1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
Примечание: до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
QR-код.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)» .
Следует иметь в виду, что указанные обязательные реквизиты - одинаковы как для бумажных, так и для электронных чеков.
В свою очередь, порядок их применения по приказу № ММВ-7-20/229@ зависит именно от типа кассовых чеков (и от многих других факторов). Об этом — далее.
Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов
Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого - регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) - огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.
Если перед нами стоит задача - определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:
1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ .
| Номер пункта | Номер версии ФФД | Значения атрибута «Обяз.» |
| Примечание: пункт 1 таблицы 3 приложения N 2 утрачивает силу с 1 января 2019 года. | ||
| 1 | 1.0 | 1 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2 — реквизит должен быть в составе ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 4, 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его рекомендуется включать в формате, предусмотренном настоящими форматами |
| 2 | 1.05 | 1, 3 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 6 — реквизит рекомендуется включать в состав ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими Форматами; |
| 3 | 1.1 | 1, 3, 5 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами;
2, 4, 6 — реквизит должен быть в составе ФД в формате, предусмотренном настоящими форматами, в случаях, указанных в примечании к указанному реквизиту. Реквизит может не включаться в состав ФД в иных случаях; 7 — реквизит может не включаться в состав ФД. В случае включения реквизита в состав ФД его формат должен соответствовать формату, предусмотренному настоящими форматами |
Правила, отраженные в таблице 3, действуют в «привязке» к конкретной версии ФФД. Всего таких версий установлено 3, и в каждой из них правила применения атрибута «Обяз.» могут быть очень разными.
Так, если онлайн-касса настроена на формирование чеков по ФФД 1.0 (данный формат применяется до конца 2018 года), то зависимости будут следующими:
- если атрибут «Обяз.» по ФФД равен 1, то реквизит обязательно включать в кассовый чек;
- если атрибут равен 2 - включать только в случаях, отраженных в примечаниях к соответствующему реквизиту;
- если атрибут равен 3 или 5 - включать рекомендуется;
- если атрибут равен 4 или 6 - включать рекомендуется в случаях, отраженных в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - можно не включать реквизит в чек.
Для сравнения, в случае с применением ФФД 1.05 (формат пока не имеет ограничений по сроку применения) правила будут следующими:
- если атрибут равен 1 или 3 - реквизит обязательно включать в чек;
- если атрибут равен 2 или 4 - реквизит нужно включать, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 5 - реквизит рекомендуется включать в чек;
- если атрибут равен 6 - реквизит рекомендуется включать в чек, если это предусмотрено в примечаниях;
- если атрибут равен 7 - реквизит можно не включать в чек.
2. Таблицу 19 приложения № 2 .
| Наименование реквизита | Тег | Обяз. | Форм. | Повт. | Хран. | ФП | N прим. |
| наименование документа | 1000 | 1 | П | Нет | — | — | — |
| код формы ФД | — | 1 | Э | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер версии ФФД | 1209 | 3 | Э | Нет | 30д | 4 | — |
| наименование пользователя | 1048 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| ИНН пользователя | 1018 | П-1, Э-7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| покупатель (клиент) | 1227 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| ИНН покупателя (клиента) | 1228 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 19 |
| номер чека за смену | 1042 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| дата, время | 1012 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер смены | 1038 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| признак расчета | 1054 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 13, 17 |
| применяемая система налогообложения | 1055 | П-7, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| кассир | 1021 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 3, 18 |
| ИНН кассира | 1203 | 7 | Э | Нет | 30д | 4 | 18 |
| регистрационный номер ККТ | 1037 | 1 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | — |
| номер автомата | 1036 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 4, 10 |
| адрес расчетов | 1009 | П-1, Э-2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| место расчетов | 1187 | П-3, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| телефон или электронный адрес покупателя | 1008 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 20 |
| предмет расчета | 1059 | 1 | ПЭ | Да | См. таблицу 20 | См. таблицу 20 | 15 |
| сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 1020 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 5, 17 |
| сумма по чеку (БСО) наличными | 1031 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) электронными | 1081 | П-2, Э-1 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) | 1215 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) | 1216 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением | 1217 | П-4, Э-3 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 1, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 18% | 1102 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по ставке 10% | 1103 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 1104 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма расчета по чеку без НДС | 1105 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 1106 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 1107 | 2 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 6, 16 |
| признак ККТ для расчетов только в Интернет | 1108 | 6 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 8 |
| адрес электронной почты отправителя чека | 1117 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 7, 9, 10, 20 |
| признак агента | 1057 | 4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора перевода | 1075 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| операция платежного агента | 1044 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон платежного агента | 1073 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| телефон оператора по приему платежей | 1074 | 2 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| наименование оператора перевода | 1026 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| адрес оператора перевода | 1005 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| ИНН оператора перевода | 1016 | 2 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 2 |
| телефон поставщика | 1171 | 4 | ПЭ | Да | 30д | 4 | 2 |
| адрес сайта ФНС | 1060 | П-2, Э-4 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 10 |
| дополнительный реквизит чека (БСО) | 1192 | 7 | ПЭ | Нет | 30д (5л) | 4, 5 | 11, 16, 17 |
| дополнительный реквизит пользователя | 1084 | 7 | ПЭ | Нет | 30д | 4 | 12 |
| номер ФД | 1040 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| номер ФН | 1041 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 1, 4, 5 | 17 |
| ФПД (1) | 1077 | 1 | ПЭ | Нет | 5л | 4, 5 | — |
| ФПС (4) | — | 1 | Э | Нет | 30д | — | |
| ФПА (5) | — | 6 | Э | Нет | 5л | — | 17 |
| QR-код | 1196 | 1 | П | Нет | — | — | 14 |
Таблица 19 содержит полный теоретический перечень реквизитов кассового чека (столбец «Наименование реквизита»). Из них нужно выбрать те, которые должны фиксироваться в чеке обязательно. В этих целях в таблице приведены конкретные значения атрибута «Обяз.» применительно, собственно, к реквизитам кассового чека.
В таблице также есть примечательный столбец «Форм.», в котором отражается конкретный формат чека - печатный (показывается буквой П) и электронный (показывается буквой Э), в отношении которого применяются правила отображения реквизита. Если в столбце «Форм.» указано сочетание ПЭ, то это означает, что правила применяются к обоим типам чеков одновременно.
При этом, в некоторых случаях буквы, обозначающие тип чека, включаются и в столбец «Обяз.» и показывают обязательность применения реквизита только по определенному типу чека - печатному или электронному.
С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и (или) ИП, оплата по которым производилась наличными или по карте, должен формироваться кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228). Подробнее об этом читайте в .
Остальные столбцы Таблицы 19 нам, в принципе, не интересны - они уже для технических специалистов.
Имея в распоряжение Таблицы 3 и 19 приложения № 2, мы можем легко определить - обязательно ли включать тот или иной реквизит в кассовый чек - бумажный или электронный, на нашем предприятии.
Например, нас интересует - обязательно ли включение в кассовый чек ИНН кассира (он включен в перечень теоретических реквизитов по столбцу «Наименование реквизита» в Таблице 19). Что делать?
Прежде всего, нам нужно узнать, какой ФФД использует онлайн-касса. Спросить об этом лучше как раз у технических специалистов - обычно решение вопроса занимает минуты. Условимся, что наши кассы работают на ФФД 1.05.
Далее смотрим значение атрибута по столбцу «Обяз.» напротив реквизита «ИНН кассира» в таблице 19. Мы видим, что он имеет значение 7 - и это значит (в соответствии с таблицей 3 - если говорить о ФФД 1.05), что указание соответствующего реквизита в чеке необязательно, но возможно по желанию владельца онлайн-кассы.
Кроме того, в таблице 19 мы смотрим соседний столбец «Форм.» и видим там букву Э, и это значит, что правила установлены только для электронного чека. В состав печатного чека реквизит «ИНН кассира» включать не нужно.
Возьмем какой-нибудь «очевидный» реквизит - пусть это будет «Сумма расчета». Атрибут «Обяз.» по этому реквизиту имеет значение 1, значит реквизит обязателен по ФФД 1.05. В столбце «Форм.» указано ПЭ, и это означает, что правило установлено и для печатных и для электронных чеков.
В Таблице 19 есть примечательный реквизит «Дополнительный реквизит чека». Атрибут «Обяз.» по нему имеет значение 7 (то есть, можно применять или не применять на усмотрение пользователя), правило применимо как к печатному, так и к электронному чеку. Данный реквизит официально дает пользователю онлайн-кассы возможность включить в состав чека те или иные дополнительные сведения.
Ими могут быть, к примеру:
- адрес сайта магазина;
- рекламное сообщение;
- персональное приветствие покупателю.
Маленький нюанс : максимальная длина реквизита, о котором идет речь, в соответствии с форматами составляет 16 знаков. Если для требуемого сообщения нужно больше места, то магазину имеет смысл разместить на кассовом чеке информацию «вне реквизитов» — то есть, просто напечатав ее на свободном месте. Это возможно исходя из нормы, которая содержится в пункте 7 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ. Там сказано, что чек может быть дополнен иными, не предусмотренными федеральным законом реквизитами, с учетом специфики сферы деятельности торгового предприятия.
Сведения «вне реквизитов» могут быть, в принципе, любыми. Это может быть необязательно текст - вполне возможно размещение, к примеру, логотипа магазина или более детализированных сведений о рекламной акции. Важно при этом, чтобы «обязательные» реквизиты были хорошо видны на чеке.
Важно не путать понятие «Дополнительный реквизит» в контексте Таблицы 19 (и пункта 7 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ) и термин «Дополнительные реквизиты фискальных документов», приведенный в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-20/229@. В данном случае речь идет об обязательных реквизитах тех фискальных документов, которые формируются на онлайн-кассе наряду с обычными кассовыми чеками - например, это могут быть чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены.
К слову, установленные для таких документов требования по ФФД также важно соблюдать. Перечни реквизитов для конкретных типов ФФД также могут быть определены «табличным способом» (например, реквизиты по чеку коррекции приведены в Таблице 30 приложения № 2 к приказу) - по аналогии с правилами, рассмотренными нами выше в отношении определения перечня реквизитов по обычному чеку.
В предусмотренных законом случаях предприятие вправе применять реквизиты в сокращенном перечне - ознакомимся с такими случаями подробнее.
Кто применяет сокращенный перечень реквизитов
В пункте 2 статьи 4.1 закона содержится примечательная норма - о том, что реквизиты, предусмотренные абзацами 16-18 пункта 1, могут не отражаться на чеках в случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 закона (то есть, предприятиями, осуществляющими продажу в отдаленных от сетей связи местностях и применяющими онлайн-кассу в режиме без передачи данных).
Данное правило вполне логично, поскольку в абзацах 16-18 отражаются:
- адрес сайта хозяйствующего субъекта;
- e-mail покупателя, который он сообщил продавцу для получения электронного чека
- e-mail хозяйствующего субъекта.
Очевидно, в случае применения онлайн-кассы в режиме без передачи данных задействование указанных реквизитов не имеет смысла.
В пункте 17 статьи 7 Закона № 290-ФЗ сказано, что хозяйствующие субъекты на спецрежимах - УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, вправе до 1 февраля 2021 года не включать в кассовый чек реквизит, указанный в абзаце 9 пункта 1 статьи 4.7 закона. По данному реквизиту отражаются наименование и количество товаров , оплачиваемых на кассе.
В приказе ММВ-7-20/229@ реквизиту по абзацу 9 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, в целом соответствует реквизит «Предмет расчета». Его отличительная особенность в том, что он, фактически, представляет собой комбинацию из более чем десятка разных реквизитов. Их перечень приведен в Таблице 20 приложения № 2 к приказу. То, какие именно «подреквизиты» в соответствии с данной таблицей применять - определяем знакомым нам способом, читая столбцы «Обяз.» и «Форм.» напротив каждого из них.
Так, стоимости каждого товара соответствует подреквизит «Цена за единицу предмета», количеству товаров - подреквизит «Количество предмет расчета» в Таблице 20. Значение атрибута «Обяз.» по каждому из них - 2. Это значит (при применении любой версии ФФД), что реквизит применяется, только если это отражено в примечаниях к нему.
Примечания по указанным подреквизитам приведены чуть ниже Таблицы 20. Там, фактически, продублирована норма по Закону № 290-ФЗ о том, что предприятия на спецрежимах вправе не указывать реквизит до 01.02.2021 года.
Таким образом, право для «спецрежимников» не указывать в чеке перечень товаров установлено сразу в двух нормативных актах.
Видео — обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара в 2018 году при торговле пивом магазину ИП на ЕНВД:
С 1 июля реализуется второй этап кассовой реформы. Субъектам малого бизнеса, которые до этого дня работали без ККТ, предстоит получить новый опыт. Среди прочего им предстоит познакомиться с фискальными документами. О том, что к таковым относится кассовый чек, знают многие. Но на нем список фискальных документов не заканчивается.
Фискальный документ - что это?
Фискальными называют документы, которые формируются кассовым аппаратом. В соответствии с законом 54-ФЗ, регулирующим применение с контрольно-кассовой техникой, все фискальные документы сейчас передаются в Налоговую службу . Схема такая: документ направляется онлайн-кассой оператору фискальных данных - в ответ приходит подтверждение его успешной передачи - ОФД направляет документ в ФНС. Обмен фискальными документами занимает считанные минуты и проходит в автоматическом режиме.
Отчет о регистрации ККТ
Самый первый фискальный документ, который нужно будет сформировать - отчет о регистрации ККТ. Составляется он один раз при первичной .
В отчете о регистрации отражается информация о налогоплательщике, выбранной модели ККТ, месте ее установки, режиме работы и операторе фискальных данных. Кроме того, в отчете содержится информация, необходимая для указания в личном кабинете на сайте ФНС :
- фискальный признак документа;
- номер документа;
- дата и время получения фискального признака.
Важно! Использовать кассу можно только после того, как ФНС сформирует карточку ККТ. Эта информация доступна в личном кабинете на сайте www.nalog .ru .
Отчет об открытии смены
Итак, касса зарегистрирована - можно начинать работу. В первую очередь нужно открыть смену . Это ежедневная операция, и сопровождается она формированием отчета об открытии смены. Только после этого на кассе можно будет принимать оплату. В отчете отражается:
- номер смены;
- ФИО кассира, открывшего ее;
- дата и время открытия.
Пример отчета об открытии смены
Помимо отчета, сведения о начале смены отражаются в л ичном разделе пользователя на сайте его ОФД . Там также можно найти массу другой информации - суммы, полученные от покупателей и возвращенные им, размер среднего чека и другое. Эти сведения позволят более эффективно осуществлять контроль за магазином и формировать различные отчеты.
Кассовый чек и его аналог - БСО
Кассовый чек - всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Ч еки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.
В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.
Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО) . Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.
Сформировать БСО на компьютере нельзя - они создаются с применением специальных автоматизированных систем . Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.
С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем - БСО-ККТ .
Отчет о закрытии смены
Кассовая смена не может длиться больше 24 часов . В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.
Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы , в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них. Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так - пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока . За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.
Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.
Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах , например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.
Чек коррекции
Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно . Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример - кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.
Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.
Порядок корректировки следующий:
- Составление документа-основания - акта или служебной записки. В нем следует указать номер и дату составления, отметить время, в которое не была применена ККТ, и изложить причину этого.
- Формирование чека коррекции . В нем проводится сумма, которая своевременно не была пробита на кассе, указывается дата, номер и наименование документа из пункта 1.
- Извещение налоговой. Составляется заявление в свободной форме, в котором налогоплательщик сообщает о факте неприменения ККТ и о том, что он исправлен при помощи чека коррекции.
Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма , то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.
Пример чека коррекции
Отчет о состоянии расчетов
Упомянутый в заголовке фискальный документ может быть сформирован в любое время. В нем содержится информация о документах, которые не попали к ОФД, а также о времени прекращения передачи фискальных данных.
Отчет об изменении параметров регистрации
При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.
Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию . В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.
Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.
Отчет о закрытии ФН
По ходу статьи мы неоднократно упоминали фискальный накопитель - это память онлайн-кассы. Он шифрует, хранит и передает через интернет фискальные документы. , по окончании которого его следует заменить. Также существуют и другие причины его замены, например, касса снимается с учета либо заканчивается объем памяти накопителя.
Перед формированием отчета о закрытии ФН следует убедиться, что в нем не осталось непереданных документов. Эту информацию можно получить из отчета о закрытии смены.
Если все в порядке, можно формировать отчет о закрытии ФН. В нем будут содержаться параметры, необходимые для перерегистрации кассового аппарата в связи с заменой накопителя или для того, чтобы снять его с учета. Это фискальный признак, дата и время его получения и номер фискального документа. Та же самая информация будет отражена .
Небольшое видео о чеках коррекции:
Помимо онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС вы можете лично обратиться в любую налоговую на территории страны и зарегистрировать ККТ на месте, а также зарегистрировать кассу из личного кабинета оператора фискальных данных. Но в этой статье мы рассмотрим именно регистрацию онлайн-кассы на портале nalog.ru.
Прежде чем приступить к регистрации онлайн-кассы, убедитесь, что вы:
- выбрали ОФД и заключили с ним договор
2. ФНС проверяет данные заявления, используя ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также реестры ККТ и ФН.
3. Если проверка проходит успешно, то ККТ присваивается регистрационный номер.
4. Проводится фискализация техники, то есть в ККТ вводятся данные: регистрационный номер, выданный налоговой, данные ОФД и пользователя ККТ. Это может сделать как сам владелец кассы, так и внешняя организация, специализирующаяся на этой деятельности.
В первый раз лучше доверить регистрацию специальной организации, так как есть риски допустить ошибку. А ошибка может привести к тому, что придется менять фискальный накопитель .
5. Параметры фискализации (ФП или ФПД) передаются через сайт ФНС или на сайте ОФД.
6. Осуществляется проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя.
7. Выдается карточки регистрации ККТ с подписью ФНС в электронном виде.
Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция
Шаг 1 — подача заявления на сайте ФНС
Чтобы зарегистрировать кассу, вам нужно зайти в личный кабинет на сайте www.nalog.ru и выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники» . Вы попадете на страницу, в которой есть кнопка «Зарегистрировать ККТ» . При нажатии на эту кнопку появляется окошко «Заполнить параметры заявления вручную».
Выберите модель ККТ, укажите адрес места установки ККТ, наименование места установки (наименование торговой точки, где она стоит). Адрес места установки должен быть выбран из справочника ФИАС .
Будьте готовы к тому, что в справочнике ФИАС есть не все адреса. Поэтому, прежде чем приступить к регистрации ККТ, зайдите на сайт ФИАС и проверьте, есть ли адрес вашей торговой точки в справочнике. Если есть хотя бы улица, на которой расположена торговая точка, то вы сможете зарегистрировать ККТ без проблем. Если улицы и адреса нет, то с онлайн-регистрацией может возникнуть проблема.
Что делать, если улицы и адреса нет в справочнике ФИАС?
Илья Корионов советует собрать все правоустанавливающие документы на эту торговую точку, обратиться в администрацию района, на территории которой находится точка, и подать заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.
Далее вам нужно заполнить параметры ККТ — указать заводской номер фискального накопителя и серийный номер кассы. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. При указании номера сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе. Также автоматически проверяется, не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим.
Шаг 2 — введение особых параметров применения ККТ
Если проверка пройдет успешно, вы перейдете на следующий этап регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС. Перед вами появится окошко, в котором нужно выбрать особые параметры применения ККТ .
Среди различных параметров есть такой, как «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Это означает, что ваша торговая точка или место осуществления деятельности, где вы применяете ККТ, находится на территории, отдаленной от сетей связи. Перечень таких территорий утверждается региональным законодательством либо приказом регионального правительства (на сайте региональной администрации вы можете найти документ, в котором перечислены такие территории). Если ваша касса будет находиться на такой территории, то вы можете поставить галочку, указав параметр «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Будьте внимательны: если вы изначально не поставите галочку, то потом уже указать этот параметр не получится.
Шаг 3 — выбор ОФД из списка
После указания особых параметров применения ККТ необходимо выбрать оператора фискальных данных . Он выбирается из списка, поэтому вам заранее, еще до регистрации онлайн-кассы в налоговой, надо заключить с ним договор.
Шаг 4 — введение регистрационного номера ККТ и ИНН в саму ККТ
После выбора оператора нажмите кнопку «Подписать и отправить» . В этот момент вы отправляете анкету на проверку ФНС. Если она пройдет успешно, то на сайте появится окошко с регистрационным номером ККТ, который нужно будет вместе с ИНН ввести в саму ККТ . Это делается в режиме администрирования или в сервисном режиме, в зависимости от модели ККТ. При внесении цифр будьте особенно внимательными!
Если при введении регистрационного номера и ИНН вы ошибетесь хотя бы в одной цифре, то фискальный накопитель «станет недействительным», то есть его можно выбросить.
Шаг 5 — заполнение «Отчета о регистрации ККТ…», распечатка чека
После того как вы введете параметры регистрации в ККТ, она распечатает чек. В нем будут указаны параметры фискализации (ФП или ФПД) - 10 цифр. Параметры фискализации в виде 10 цифр нужно ввести на сайте ФНС в окошко «Отчет о регистрации ККТ…» — в строку «Фискальный признак».
Помимо этого, в этом же окошке, необходимо указать номер и дату фискального документа в строке «Дата, время получения фискального признака» (эту информацию вы берете из чека).
Также указывается номер фискального документа — это порядковый номер чека.
После заполнения всех строк нажмите кнопку «Подписать и отправить» .
Шаг 6 — получение карточки регистрации
Если фискализация прошла успешно, то вы получите карточку регистрации, подписанную усиленной квалифицированной подписью ФНС . Наличия карточки в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС достаточно для того, чтобы начать работать с ККТ.
Илья Корионов акцентирует внимание на следующий момент: до получения карточки регистрации есть техническая возможность пробивать чеки, но делать это ни в коем случае нельзя! Если по какой-то причине регистрация у вас не пройдет, а на кассе возникнет фискальный документ, не переданный ОФД (до регистрации это невозможно будет сделать!), то по истечении 30 дней касса будет заблокирована.
Шаг 7 — введение параметров регистрации в личный кабинет ОФД
После получения карточки регистрации нужно указать параметры регистрации в личном кабинете ОФД . После этой операции вы можете начинать работать.
Наиболее частые ошибки в регистрации онлайн-кассы
— Расхождение регистрационных данных и реальных настроек кассы
Такая ошибка возникает при указании регистрационных данных на сайте ФНС и в самой кассе. Между собой эти данные технически никак не синхронизируются, поэтому вам нужно самостоятельно проверить, что данные, указанные на сайте www.nalog.ru , соответствуют тому, что вы указали в кассе. Если адрес места установки в кассе не соответствует тому, что есть на сайте, касса работать будет, но вы нарушите порядок применения ККТ.
— Неверный ввод регистрационного номера
Здесь ошибка недопустима, так как она приводит к тому, что фискальный накопитель выходит из строя.
— Неправильное указание ОФД
Ошибка нередко возникает, когда ОФД меняют: на сайте ФНС меняют, а в самой кассе — нет, или наоборот. В этом случае касса будет работать, но порядок применения ККТ будет нарушен.
— Частая перерегистрация кассы (смена фискального накопителя).
Как должен выглядеть чек ККТ?
Отметим, что переход на более свежую версию ФФД может сделать только специалист, обслуживающий онлайн-ККТ. А простой пользователь вряд ли сможет с этим справиться самостоятельно.
Некоторые аббревиатуры в чеке ККТ не так легко расшифровать. Поговорим о них отдельно.
ЗН ККТ в чеке: что это
ЗН - это заводской номер модели ККТ. Он указывается в заявлении при регистрации контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ , далее - Закона N 54-ФЗ). Также после заключения договора с оператором фискальных данных последний уведомляет об этом уполномоченный орган и указывает в числе других сведений ЗН каждого экземпляра модели ККТ (п. 3 ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Но ЗН ККТ не является обязательным реквизитом. Поэтому обычно в чеке ЗН ККТ не пробивается.
Номер ФД, ФПД и РН ККТ в чеке: что это
Номер ФД - это порядковый номер фискального документа. Причем отсчитывается он с момента формирования отчета о регистрации ККТ (таблица 4 к Приказу). Поэтому номер ФД всегда больше обычного номера чека (зачастую значительно), который определяется за смену.
ФПД расшифровывается как фискальный признак документа. Это номер, который генерируется фискальным накопителем ККТ и передается оператору фискальных данных. Налоговики с помощью ФПД проверяют достоверность фискальных данных в документе. И он же нужен, чтобы проверить впоследствии, вносились ли в чек корректировки.
Регистрационный номер ККТ (РН ККТ) - это номер, который налоговики присваивают конкретному экземпляру ККТ при его регистрации (п. 3 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). В отличие от заводского номера модели ККТ регистрационный номер ККТ является одним из обязательных реквизитов в чеке (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Что должно быть указано в чеке ККТ
Рассмотрим содержание чека на примере. ООО «Калейдоскоп» (ИНН 7718020166, электронная почта [email protected]), работающее на ОСН, установило 3 дня назад онлайн-ККТ:
- регистрационный номер - 0001434817063456;
- заводской номер экземпляра ФН (фискального накопителя) - 8712000109016432.
ККТ работает в режиме передачи фискальных данных в электронном виде в налоговый орган через ОФД.
Кассир Михайлова Екатерина Сергеевна открывает смену ежедневно. 16 августа 2018 года в 11-26 утра она продала клиенту - физическому лицу очки солнцезащитные марки Heritage OSE 1108 за 9990 руб. по адресу: 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47. Товар оплачен наличными. При продаже сформирован 6-й кассовой чек с номером фискального документа 261 на бумажном носителе и передан клиенту.
Тогда чек в бумажном варианте будет содержать такие реквизиты (последовательность строк в чеке может быть иной).
| ООО «Калейдоскоп» | ИНН 7718020166 |
|---|---|
| 123011, г. Москва, ул. Графская, д. 12, павильон 47 | 16.08.2018 11-26 |
| Электронный адрес: |